Retenues sociales sur les allocations
Retenues sur l’ARE, l’ARE Formation et l’ASP
La CSG, la CRDS et la retraite complémentaire sont prélevées sur tout le territoire métropolitain et dans les DOM, sauf à Mayotte, où n’est prélevée qu’une cotisation de Sécurité sociale. Les assurés d’Alsace-Moselle ont une cotisation supplémentaire 1,20 % pour les salariés agricoles et 1,50 % pour les autres.
| Type de retenue | ARE | AREF / ASP | Seuil d’exonération |
|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire | 3 %* du salaire journalier de référence (SJR) | 3 % du SJR | 29,56€ |
| CSG | 6,2 %** des allocations x 0,9825 | - | 53 €*** pour l'ARE uniquement |
| CRDS | 0,5 % des allocations x 0,9825 | - | 53 € pour l'ARE uniquement |
| Sécurité sociale Mayotte | 3,06% | - | 39€ |
Les personnes non imposables dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière et l’antépénultième année est inférieur à un certain montant qui varie selon le nombre de personnes à charge, ne versent pas de CSG, ni de CRDS.
Exemples de calcul pour l’ARE
| Type de retenue | Assiette | Taux de cotisation | Retenue | Seuil d’exonération | Retenue effective |
|---|---|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire |
SJR 120€ |
3% | 3,60 € (120 x 3 %) |
(68,40 – 3,60 = 64,80 €) 64,80 € > 29,56 € (seuil d'exonération) |
3,60 € |
| CSG | ARE 64,80 x 0,9825 = 63,66 € |
6,2 % | 3,95 € (63,66 x 6,2 %) |
(64,80 – 3,95 = 60,85 €) 60,85 > 53 € (seuil d'exonération) |
3,95 € |
| CRDS | ARE 64,80 x 0,9825 = 63,66 € |
0,5 % | 0,32 € (63,66 x 0,5 %) |
(60,85 – 0,32 = 60,53 €) 60,53 € > 53 € (seuil d'exonération) |
0,32 € |
Allocation nette = [68,40 € - (3,60 + 3,95 + 0,32)] = 60,53 € |
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| Type de retenue | Assiette | Taux de cotisation | Retenue | Seuil d’exonération | Retenue effective |
|---|---|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire |
SJR 70 € |
3 % | 2,10 € (70 x 3 %) |
(39,90 – 2,10 = 37,80 €) 37,80 € > 29,56 € (seuil d'exonération) |
2,10 € |
| Pas de CSG, ni de CRDS car le montant de l’allocation est inférieur au seuil d’exonération de 53 € | |||||
Allocation nette = (39,90 € - 2,10 €) = 37,80 € |
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Régime fiscal
Toutes les allocations chômage sont assimilées fiscalement à des salaires. Le prélèvement à la source, directement opéré par Pôle emploi pour l’ARE, s’applique aussi aux demandeurs d’emploi qui perçoivent des allocations en France mais demeurent fiscalement à l’étranger.