Retenues sociales sur les allocations
Retenues sur l’ARE, l’ARE Formation et l’ASP
La CSG, la CRDS et la retraite complémentaire sont prélevées sur tout le territoire métropolitain et dans les DOM, sauf à Mayotte, où n’est prélevée qu’une cotisation de Sécurité sociale.
| ARE | AREF / ASP | Préretraites | Seuil d’exonération | |
|---|---|---|---|---|
| Sécurité sociale Mayotte | 2 % | - | - | 39 € |
| CSG | 6,2 %* des allocations x 0,9825 | - | 7,5 % de l'allocation brute |
51 € uniquement ARE |
| CRDS | 0,5 % des allocations x 0,9825 | - | 0,5 % de l'allocation brute | 51 € uniquement ARE |
| Retraite complémentaire | 3 %** du SJR (salaire journalier de référence) | 3 % du SJR | - | 29,26 €** |
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Valeurs depuis le 1er juillet 2019 * Le taux de CSG est de 3,8 % pour les personnes non imposables dont le revenu fiscal est supérieur au seuil d'exonération et inférieur au seuil d'assujettissement au taux plein (6,2 %). Pour les assurés au régime local d’assurance maladie d’Alsace-Moselle, une cotisation supplémentaire est prévue (1,50 % depuis le 1er janvier 2012 et 1,20 % pour les salariés agricoles). ** Pour les allocataires relevant des annexes 8 et 10, le prélèvement au titre de la retraite complémentaire est de 0,93% du SJR avec un seuil d'exonération à 31,36€ Ce seuil est établi à partir du Smic horaire : (Smic horaire x 35)/7. Le résultat est arrondi à l'entier supérieur. |
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Les personnes non imposables dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à un certain montant qui varie selon le nombre de personnes à charge, ne versent pas de CSG, ni de CRDS.
Exemples de calcul pour l’ARE
| Type de retenue | Assiette | Taux de cotisation | Retenue | Seuil d’exonération | Retenue effective |
|---|---|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire |
SJR 120€ |
3% | 3,60 € (120 x 3 %) |
(68,40 – 3,60 = 64,80 €) 64,80 € > 29,26 € (seuil d'exonération) |
3,60 € |
| CSG | ARE 64,80 x 0,9825 = 63,67 € |
6,2 % | 3,95 € (63,67 x 6,2 %) |
(68,40 – 3,95 = 64,45 €) 64,45 > 51 € (seuil d'exonération) |
3,95 € |
| CRDS | ARE 64,80 x 0,9825 = 63,67 € |
0,5 % | 0,32 € (63,67 x 0,5 %) |
(64,45 – 0,32 = 64,13 €) 64,13 € > 51 € (seuil d'exonération) |
0,32 € |
Allocation nette = [68,40 € - (3,60 + 3,95 + 0,32)] = 60,53 € |
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| Type de retenue | Assiette | Taux de cotisation | Retenue | Seuil d’exonération | Retenue effective |
|---|---|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire |
SJR 70 € |
3 % | 2,10 € (70 x 3 %) |
(40,20 – 2,10 = 38,10 €) 38,10 € > 29,26 € (seuil d'exonération) |
2,10 € |
| Pas de CSG, ni de CRDS, le montant de l’allocation étant inférieur au seuil d’exonération de 51 € | |||||
Allocation nette = (40,20 € - 2,10 €) = 38,10 € |
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Régime fiscal
Toutes les allocations chômage sont assimilées fiscalement à des salaires. Le prélèvement à la source, directement opéré par Pôle emploi pour l’ARE, s’applique aussi aux demandeurs d’emploi qui perçoivent des allocations en France mais demeurent fiscalement à l’étranger.